キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書とは、特定の期間（通常は月、四半期、年）における企業の現金の流入と流出を報告する財務諸表である。貸借対照表や損益計算書の変動が、現金収支にどのような影響を与えるかを示しています。

キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動の3つのセクションに分けられます。

営業キャッシュフロー：企業の主要な事業活動に関連する現金の流入と流出を示しています。営業活動の例としては、顧客から受け取った現金、サプライヤーに支払った現金、従業員に支払った現金、負債に支払った利子などが挙げられます。
投資キャッシュフロー：有形固定資産などの長期資産への投資に関連するキャッシュ・インフローとアウトフローを表します。投資活動の例としては、他社買収のために支払った現金、長期資産の売却により受け取った現金、新規設備の購入に使用した現金などがあります。
財務キャッシュフロー：株式の発行や買い戻し、配当金の支払い、借入金の借り入れや返済など、企業の財務活動に関連するキャッシュ・インフローとアウトフローを表示します。財務活動の例としては、社債や株式の発行により受け取った現金、配当金の支払いに使用した現金、借入金の返済に使用した現金などがあります。

特定期間の現金収支の純変動は、キャッシュフロー計算書の3つのセクションすべてから現金流入を加算し、現金流出を減算することで算出されます。この純変化を期首の現金残高に加え、その期間の期末の現金残高を算出します。

キャッシュフロー計算書は、企業の流動性や営業活動、投資活動、財務活動からキャッシュを生み出す能力について洞察することができるため、重要な財務諸表である。また、投資家や債権者が企業の財務の健全性を評価し、債務返済、資本支出、配当の能力を評価する際にも使用されます。

全体として、キャッシュフロー計算書は、企業の財務実績と事業活動からキャッシュフローを生み出す能力を分析するための重要なツールである。